기준일: 2026년 10월 30일 | 근거: 소득세법 제47조의2·제50조, 국세청 연말정산 안내(2026.1.) | 출처 13곳 교차 확인
① 부모님(만 60세 이상)의 연간 소득금액이 100만 원 이하면 자녀가 기본공제 150만 원, 70세 이상이면 100만 원을 더 받습니다.
② 공적연금은 연금소득공제를 빼고 계산해, 과세 대상 연금이 연 516만 6,667원(월 약 43만 원) 이하면 됩니다(python 계산). 실제 수령액이 아니라 과세 대상 금액 기준입니다.
③ 한계세율 15% 자녀가 70세 이상 부모님 1명을 공제하면 약 41만 원을 아낍니다. 기준을 넘어도 부모님 의료비는 공제됩니다.
연말정산 시즌이 다가오면 "부모님 연금 받으시는데 부양가족으로 올려도 되나"라는 질문이 쏟아집니다. 잘못 올렸다가 몇 년 뒤 가산세를 내는 경우도 많습니다.
기준은 소득금액 100만 원입니다. 그런데 연금은 계산 방식이 독특해서 월 수령액만 보고는 판단할 수 없습니다. 같은 월 60만 원을 받아도 어떤 분은 되고, 어떤 분은 안 됩니다.
이 글은 2026년 소득분(2027년 1월 연말정산) 기준으로 경계선을 계산하고, 확인하는 방법과 놓치기 쉬운 소득을 정리했습니다.
목차
1. 부모님을 부양가족으로 올리는 조건
| 요건 | 내용 |
|---|---|
| 나이 | 만 60세 이상(2026년 귀속은 1966.12.31. 이전 출생) |
| 소득 | 연간 소득금액 합계 100만 원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하) |
| 같이 살기 | 주거 형편상 따로 살아도 실제로 부양하면 가능 |
| 중복 | 형제 중 한 명만 공제 |
| 공제액 | 기본공제 150만 원 + 70세 이상 경로우대 100만 원 |
여기서 "소득금액"은 받은 돈 전체가 아니라 공제를 뺀 금액입니다. 연금은 연금소득공제를 빼고 계산하기 때문에 생각보다 많이 받아도 기준 안에 들어올 수 있습니다.
2. 연금소득공제와 경계선 516만 원
| 과세 대상 총연금액(연) | 연금소득공제 |
|---|---|
| 350만 원 이하 | 전액 |
| 350만~700만 원 | 350만 원 + 초과분의 40% |
| 700만~1,400만 원 | 490만 원 + 초과분의 20% |
| 1,400만 원 초과 | 630만 원 + 초과분의 10%(최대 900만 원) |
소득금액이 100만 원이 되는 지점을 풀면 과세 대상 총연금액 연 516만 6,667원, 월 약 43만 원입니다. 중요한 점은 이 금액이 "실제 수령액"이 아니라 "과세 대상 금액"이라는 것입니다. 국민연금은 2002년 이후 낸 보험료에서 나온 부분만 과세하므로, 오래전에 가입한 분은 실제 수령액이 월 43만 원보다 훨씬 많아도 기준을 넘지 않을 수 있습니다.
3. 계산 예시: 공제 되나, 안 되나
python으로 계산했습니다.
| 부모님 연금(과세 대상, 연) | 연금소득공제 | 소득금액 | 부양가족 공제 |
|---|---|---|---|
| 480만 원 | 402만 원 | 78만 원 | 가능 |
| 500만 원 | 410만 원 | 90만 원 | 가능 |
| 516만 6,667원 | 416만 6,667원 | 100만 원 | 경계선(가능) |
| 540만 원(월 45만 원) | 426만 원 | 114만 원 | 불가 |
| 600만 원 | 450만 원 | 150만 원 | 불가 |
| 자녀 한계세율 | 부모님 1명(70세 이상) 공제 250만 원의 절세액 | 70세 미만 150만 원 |
|---|---|---|
| 6% | 약 16만 5천 원 | 약 9만 9천 원 |
| 15% | 약 41만 2,500원 | 약 24만 7,500원 |
| 24% | 약 66만 원 | 약 39만 6천 원 |
절세액은 지방소득세를 포함한 값입니다. 국세청은 국민연금 월 45만 원을 받는 부모님을 공제했다가 기본공제와 경로우대공제를 모두 부인당하고 가산세까지 낸 사례를 공개했습니다.
4. 함께 계산하는 소득, 빠지는 소득
| 소득 종류 | 소득금액 합산 여부 |
|---|---|
| 기초연금, 장애연금, 유족연금 | 비과세, 합산 안 함 |
| 연금저축·IRP 연 1,500만 원 이하 | 분리과세 선택 시 합산 안 함 |
| 이자·배당 연 2,000만 원 이하 | 분리과세, 합산 안 함 |
| 일용근로소득 | 합산 안 함 |
| 사업소득(임대 포함) | 수입 − 필요경비 금액 합산 |
| 양도소득·퇴직소득 | 합산(상가 양도차익 300만 원으로 탈락한 국세청 사례) |
부모님이 그해 집이나 땅을 팔았거나 퇴직금을 받았다면 연금이 적어도 공제가 안 됩니다. 주택연금은 대출 구조라 소득으로 보지 않는다는 해석이 일반적이지만, 공식 안내로는 확인하지 못했습니다.
5. 앤드라울의 판단
가장 흔한 실수는 "월 수령액"만 보고 판단하는 것입니다. 국민연금공단 전자민원에서 부모님의 연금소득 원천징수영수증(또는 2월 전에는 연말정산 모의계산)을 떼면 과세 대상 금액이 나옵니다. 그 숫자가 연 516만 원 이하인지 보면 됩니다.
경계선을 넘었다고 끝은 아닙니다. 의료비 세액공제는 나이와 소득 요건이 없어서, 부모님 소득이 100만 원을 넘어도 자녀가 낸 병원비는 공제받을 수 있습니다. 단, 다른 형제가 그 부모님을 기본공제로 올렸다면 내가 낸 의료비는 공제되지 않습니다.
형제가 여럿이면 세율이 높은 사람이 공제받는 것이 가족 전체로 이득입니다. 위 표처럼 한계세율 24%인 자녀가 받으면 6%인 자녀보다 약 50만 원을 더 아낍니다. 정부는 2027년 소득분부터 소득 기준을 300만 원으로 올리는 안을 냈지만, 2027년 1월 정산(2026년 소득)은 100만 원 그대로입니다.
✔ 국민연금 과세 대상 금액을 원천징수영수증으로 확인했다
✔ 과세 대상 연금이 연 516만 원 이하인지 계산했다
✔ 올해 부동산 양도·퇴직금 등 다른 소득이 없는지 확인했다
✔ 형제 중 누가 공제받을지 정했다
✔ 부모님 의료비 영수증을 모았다
✔ 70세 이상이면 경로우대 100만 원을 함께 넣었다
자주 묻는 질문
Q. 기초연금만 받으시면 무조건 되나요?
기초연금은 비과세라 소득금액 0원입니다. 다른 소득이 없으면 공제할 수 있습니다.
Q. 부모님이 따로 사셔도 되나요?
주거 형편상 따로 살아도 실제로 생활비를 드리는 등 부양하면 공제할 수 있습니다.
Q. 잘못 공제했다면요?
5월 종합소득세 신고 때 고치면 가산세를 줄일 수 있습니다. 적발되면 과소신고가산세 10%와 하루 0.022% 납부지연가산세가 붙습니다.
Q. 공무원연금도 같은 기준인가요?
네. 공적연금은 같은 연금소득공제 표로 계산합니다. 과세 대상 금액은 각 공단 자료로 확인하세요.
▶ 국민연금 받는 분, 12월 31일까지 부양가족 신고하면 세금 약 10만 원 줄어든다
▶ 연금저축·IRP 연 1,500만 원 넘게 받으면 세금은?
▶ 기초연금 단독 247만 원 기준선
출처
- 소득세법 제47조의2(연금소득공제), 제50조(기본공제)
- 국세청(정책브리핑), 소득 100만 원 넘는 부양가족 공제 안돼요? 연말정산 오답 공개, 2026.1.23.
- 국세청(정책브리핑), 자주 묻는 연말정산 인적공제 1화, 2024.12.4.
- 매일신문, 연말정산 부양가족 소득요건 300만원 개편, 올해 정산은 100만원 그대로, 2026.10.12.
- 매일신문, 사적연금 연 1500만원 분리과세 은퇴 셈법, 2026.10.18.
- 비즈워치, 올해부터 연금수령 연1500만원까지 저율 분리과세, 2024.12.20.
- KB의 생각, 국민연금 받을 때 세금 내야 하나요, 2024.6.21.
- KB의 생각, 연말정산 부양가족 공제 기준부터 신청 방법까지
- 한국세정신문, 연말정산 부당공제 1위 인적공제, 2020.1.16.
- 한경MONEY, 연금 생활자라면 알아야 할 세금 상식 6, 2023.9.27.
- 왓택스, 연금소득공제란 무엇인가, 2026.5.30. 검토
- 뉴시스, 맞벌이 부부 자주하는 인적공제 실수, 2025.1.15.
- 재경일보, 연금받는 부모 부양가족 등록하면 소득공제, 2015.1.16.
이 글은 일반 정보이며 개인 상황에 따라 다릅니다. 최종 확인은 국세청 국세상담센터(126) 또는 국민연금공단(1355)에서 하세요.
